7.1. Краткосрочное банковское кредитование

Краткосрочный банковский кредит включает ссуды, сро-

ки которых, как правило, не выходят за пределы 12 месяцев.

Сферой использования краткосрочных кредитов, выдаваемых

банками, является текущая деятельность предприятий, пред-

ставленная кругооборотом их оборотных средств. Постоян-

ная и неизменная потребность в оборотных средствах по-

крывается предприятием за счет собственных источников,

зачисленных в уставный фонд. Неснижаемый размер оборот-

ных средств может быть частично сформирован и за счет

привлеченных средств, постоянный остаток которых находится

в обороте предприятия (например, постоянная задолженность

по заработной плате, вызванная условиями ее начисления и

выплаты).

Дополнительная потребность предприятия в денежных

средствах, обусловленная неравномерностью кругооборота

оборотных средств, может быть удовлетворена за счет своих

контрагентов (коммерческий кредит и кредиторская задол-

женность, покупательский аванс) либо за счет банковских ссуд.

Для предприятия выбор между перечисленными источника-

ми определяется величиной платы за их использование в виде

банковских процентов, пени за задержку платежа кредито-

рам или суммы по векселю, в которую кредитор включает

проценты по товарной ссуде.

Причинами возникновения дополнительной потребности

предприятия в оборотных средствах могут быть:

• сезонный характер производства или его снабжения,

требующий предварительного накопления запасов сырья и

материалов (например, при производстве сахара, лесозаго-

товках, поставке товаров в летнюю навигацию);

• дополнительный производственный заказ, выходящий

за рамки обычной текущей хозяйственной деятельности, для

выполнения которого нецелесообразно иметь в запасе или

резерве оборотные средства;

• временные разрывы между осуществлением значитель-

ных единовременных расходов и их возвратом посредством

постепенного списания на себестоимость продукции (напри-

мер, при проведении работ по техническому перевооруже-

нию и модернизации производства, финансируемых как рас-

ходы будущих периодов);

• финансовые затруднения, связанные с недостатком

собственных оборотных средств или их иммобилизацией, а

также необходимость по каким-то причинам немедленно оп-

латить счета поставщиков или кредиторов.

Краткосрочное банковское кредитование осуществляет-

ся при соблюдении некоторых принципов. Важнейшими из них

являются возвратность кредита, обеспеченность, срочность,

определение границ кредитования, платность.

Возвратность — основополагающее свойство кредит-

ных отношений, отличающее их от других видов денежных

отношений. Возможность возврата ссуды обусловлена кругоо-

боротом средств заемщика, который начинается и заканчива-

ется в денежной форме. Практика выработала различные спо-

собы соблюдения этого принципа, состоящие в определении

конкретного источника погашения долга и оформлении права

на его использование кредитором.

Финансовая устойчивость предприятия, его принадлеж-

ность к категории первоклассных заемщиков является надеж-

ной гарантией возвратности ссуды. Если предприятие креди-

туется по обороту и, следовательно, не испытывает потреб-

ности в привлечении значительных банковских ссуд, то зак-

репление в кредитном договоре обязательства заемщика по-

гасить кредит выручкой от реализации продукции представ-

ляется вполне достаточным для соблюдения указанного прин-

ципа.

При значительной потребности в кредите возрастает риск

его невозврата и поэтому даже при устойчивом финансовом

положении заемщика более надежным для банка представ-

ляется выдача кредита под какое-либо материальное обес-

печение.

Обеспечением могут быть товарно-материальные ценно-

сти, ценные бумаги, валюта, расчетные документы и дру-

гие объекты кредитования. Например, наличие у предприя-

тия товарно-материальных ценностей в виде сырья и мате-

риалов, которые принимаются банком в обеспечение, указы-

вает на то, что по завершении кругооборота средств эти цен-

ности после производства и реализации превратятся в день-

ги, которые будут извлечены из оборота и переданы банку в

качестве погашения долга.

Ценности, реализация которых затруднена, — неликви-

ды, расходы производства в виде расходов будущих перио-

дов и некоторые другие — принимаются банком в качестве

обеспечения с большими оговорками.

Выдав ссуды под обеспечение, банк впоследствии может

проверить соответствие обеспечения выданной ссуде. При

превышении ссуды над обеспечением банк старается ее вер-

нуть. Но и для заемщика использование ссуды без обеспече-

ния, т. е. без реальной потребности в кредите, с коммерчес-

кой точки зрения обходится довольно дорого. В странах с раз-

витой экономикой, где очень высокая договорная и производ-

ственная дисциплина, обеспечение считается наиболее на-

дежной гарантией возврата кредита. Отношение кредита к

обеспечению достигает здесь 95%.

Наиболее надежным способом обеспечения возврата крат-

косрочной ссуды является залог. Кредитные операции, свя-

занные с залогом, получили широкое распространение в прак-

тике российских банков. Преимущество залога состоит в боль-

шой вероятности вернуть ссуду, поскольку в случае ее не-

возврата банк (залогодержатель) получает право удовлетво-

рения своей претензии из стоимости заложенного имущества.

Кроме того, такое право является преимущественным перед

другими кредиторами, оно распространяется и на страховое

возмещение за утрату или повреждение заложенного иму-

щества.

Предметом залога могут быть не только вещи, но и иму-

щественные права и требования, исключая имущество, изъя-

тое из оборота, и требования, неразрывно связанные с лич-

ностью залогодателя (например, алименты), а также имуще-

ство граждан, на которое по закону не может быть обраще-

но взыскание.

Задача банка — определить возможности отнесения иму-

щества к предмету залога. Такое имущество должно отве-

чать следующим требованиям: легко реализовываться, иметь

стабильные цены и способность к страхованию, не быть ско-

ропортящимся, его стоимость должна быть достаточной для

уплаты долга, процентов и расходов, связанных с его реали-

зацией. Залогом может стать имущество, уже находящееся в

банке в обеспечение предыдущих требований (последующий

залог). Такой залог допустим, если он не запрещен предше-

ствующим договором о залоге. Однако требования последую-

щего залогодержателя удовлетворяются из стоимости зало-

женного имущества после требований предшествующих за-

логодержателей. На залогодателя (заемщика по ссуде) возло-

жена обязанность сообщить каждому последующему залого-

держателю сведения обо всех существующих залогах данно-

го имущества.

Обычно заложенное имущество остается у залогодате-

ля, за которым сохраняется право пользоваться предметом

залога и извлекать из него доходы. С согласия банка он может

передавать имущество в аренду либо безвозмездное пользо-

вание другому лицу. Гораздо реже заложенным имуществом

пользуется банк-залогодержатель. При этом он должен регу-

лярно представлять залогодателю сведения о таком пользо-

вании и на него может быть возложена обязанность извле-

кать из предмета залога доходы и погашать ими выданную

суду.

В целях усиления контроля за заложенным имуществом

банк может перевезти его на свой склад или, оставив его у

залогодателя, наложить на него печати, устроить замки, по-

ставить знак, свидетельствующий о залоге (твердый залог).

При залоге имущественного права, подтвержденного ценной

бумагой, она передается банку либо на хранение нотариусу.

Залоговые отношения оформляются отдельным догово-

ром. В случае неиспользования предприятием своего обяза-

тельства по возврату ссуды на заложенное имущество мо-

жет быть обращено взыскание. Как правило, требование кре-

дитора удовлетворяется за счет средств, полученных от реа-

лизации заложенного имущества на публичных торгах. При

их недостаточности для покрытия требования кредитор име-

ет право получить недостающую сумму из прочего имуще-

ства должники, но при этом он не пользуется преимуще-

ством, основанным на залоге. Вместе с тем по просьбе пред-

приятия-залогодателя суд может на срок до одного года от-

ложить продажу с публичных торгов заложенного имущества,

но отсрочка не освобождает его от выполнения обязательств

по уплате долга и возмещения возросших за время отсрочки

убытков кредитора.

Особый вид залога — залог товаров в обороте, которым

признается залог товаров, оставленных у залогодателя. Ему

предоставлено право изменять состав и натуральную форму

заложенного имущества (товарных запасов, сырья, материа-

лов, полуфабрикатов, готовой продукции и т. п.) в процессе

производства и реализации товаров и услуг. При этом их об-

щая стоимость не должна стать меньше указанной в догово-

ре о залоге. По мере возврата ссуды соответственно может

уменьшаться и стоимость заложенных в обороте товаров. При

нарушении залогодателем условий залога товаров в обороте

банк-залогодержатель имеет право приостановить операции

с ними до устранения нарушений путем наложения на эти

товары своих знаков и печатей.

Возврат банковской ссуды может быть обеспечен пору-

чительством. По договору поручительства поручитель берет

на себя обязательство перед банком вернуть ссуду, если от

этого откажется предприятие-заемщик. Договор может пре-

дусматривать для поручителя как субсидиарную (единолич-

ную), так и солидарную с должником ответственность. При

полном исполнении поручителем своего обязательства к нему

переходят все права кредитора (банка) по этому обязатель-

ству (по ссуде). Поручительство прекращается после возвра-

та ссуды банку заемщиком, а также в случае перевода долга

на другое лицо, если поручитель не дал согласия отвечать за

нового должника.

Распространенная форма обеспечения ссуды — банков-

ская гарантия. Она представляет собой данное по просьбе

предприятия-заемщика (принципала) письменное обязатель-

ство банка, иного кредитного учреждения или страховой

организации (гаранта) уплатить банку-кредитору принципа-

ла (бенефициару) денежную сумму на условиях, изложен-

ных в этом обязательстве. Отличие банковской гарантии от

поручительства состоит в том, что предусмотренное ею обя-

зательство гаранта перед бенефициаром не зависит от ос-

новного обязательства, в обеспечение исполнения которого

она выдана.

Право гаранта потребовать от принципала в порядке рег-

ресса возмещение сумм, уплаченных бенефициару по бан-

ковской гарантии, определяется отдельным соглашением га-

ранта с принципалом. За выдачу банковской гарантии прин-

ципал уплачивает гаранту вознаграждение. В качестве пору-

чителей и гарантов выбираются финансово устойчивые пред-

приятия и организации, имеющие высокую репутацию.

Для обеспечения возврата ссуды можно использовать

перемену лиц в обязательствах, не связанных с кредитной

сделкой. В зарубежной хозяйственной практике такая опера-

ция носит название цессии, т. е. уступки требования. Пред-

приятие, будучи заемщиком по банковской ссуде, может быть

одновременно кредитором покупателя производимой им про-

дукции, если эта продукция отгружена, но еще не оплачена.

В составе активов предприятия-поставщика такая продук-

ция числится как дебиторская задолженность. Право требо-

вать оплату и получить ее по этой задолженности может быть

передано банку в качестве гарантии возврата ссуды. Сделка

по уступке требования дополняет кредитную сделку.

Как и при залоге, переход к другому лицу прав, нераз-

рывно связанных с личностью кредитора, в частности требо-

ваний об алиментах и о возмещении вреда, причиненного

жизни или здоровью, не допускается. Стоимость уступленно-

го требования должна быть достаточной для погашения бан-

ковской ссуды и уплаты причитающихся процентов. Если же

сумма уступленного требования превышает задолженность по

ссуде, то разница возвращается ссудополучателю.

Обычно для перехода к другому юридическому лицу (бан-

ку) прав кредитора по поставленному товару или оказанной

услуге не требуется согласие дебитора. О состоявшемся пе-

реходе прав дебитор может быть не уведомлен, но в таком

случае банк несет риск вытекающих из этого возможных

неблагоприятных последствий. Например, возможен возврат

дебитором долга не банку, о соглашении с которым ему ни-

чего не известно, а предприятию-поставщику, что будет

признано исполнением им своего обязательства перед кре-

дитором.

Предприятие-поставщик несет ответственность перед бан-

ком за недействительность переданного ему требования, но

оно не отвечает за неисполнение этого требования дебито-

ром, за исключением случая, когда предприятие приняло на

себя поручительство за дебитора перед банком.

Поскольку цессия является для банка довольно риско-

ванной операцией, он, как правило, настаивает, чтобы сум-

ма требования была значительно больше суммы выданного

кредита. Ссуда должна составить около 30% суммы уступ-

ленного требования.

К способам, обеспечивающим своевременное погашение

ссуды, можно также отнести страхование риска невозврата

кредита. В странах с развитой рыночной экономикой оно

применяется крайне редко, поскольку банки покрывают свои

риски за счет создаваемых ими специальных фондов. Особен-

ность применения этого способа в российской кредитной прак-

тике состоит в том, что сторонами в договоре этого вида

страхования выступают страховая компания и заемщик. До-

говор страхования вступает в силу с даты поступления 100%

страховой премии на расчетный счет страховщика.

Важнейшим принципом краткосрочного кредитования

является срочность, конкретизирующая возвратность кре-

дита во времени. Ссуда выдается на определенный срок, пос-

ле чего она должна быть возвращена банку. Срок пользова-

ния ссудой зависит от времени существования действитель-

ной потребности в кредите или объекте кредитования. На-

пример, ссуда, выданная под запасы товарно-материальных

ценностей, должна быть возвращена после их реализации и

поступления выручки, достаточной для ее погашения.

Длительность кредитования может устанавливаться в виде

его предельных сроков либо в виде конкретных дат и сумм

погашения. В некоторых случаях, например при кредитова-

нии по обороту, сроки кредитования не оговариваются, но

заемщиком дается обязательство погасить кредит при первой

же возможности путем зачисления выручки от реализации и

других поступлений на счет заемщика.

Срок возврата ссуды предусматривается в кредитном до-

говоре либо в срочном обязательстве, которым оформляется

получение каждой ссуды в пределах общей суммы, предус-

мотренной договором.

Сроки погашения ссуды могут быть конкретными, услов-

ными (когда при заключении кредитной сделки еще не име-

ется возможности установить точные даты и суммы погаше-

ния кредита, но есть возможность сделать это позднее), по

предъявлению — когда известен только период погашения,

но не точные его даты.

По желанию заемщика ссуда может быть погашена рань-

ше установленного срока. Учреждения банков могут предос-

тавлять отсрочку в погашении ссуд, т. е. продлить, пролонги-

ровать ее. Непогашенные вовремя ссуды банк относит на счет

просроченных ссуд и применяет кредитные санкции. Длитель-

ная задержка в погашении ссудной задолженности может стать

основанием для объявления заемщика неплатежеспособным,

признания его банкротом.

При выдаче банковской ссуды определяются границы

кредитования. Размеры краткосрочного банковского креди-

тования зависят не только от желаний и потребностей заем-

щика, но и от возможностей банка, использующего для ссуд-

ных операций как собственные, так и привлеченные денеж-

ные средства.

При разовых обращениях к банку за ссудой возможности

банка удовлетворить заемщика выявляются оперативно при

заключении кредитного соглашения по каждой отдельной

сделке. В этом случае нет необходимости устанавливать гра-

ницы объемам кредитования. При длительном и тесном со-

трудничестве кредитора и заемщика у них появляется воз-

можность надежно оценить перспективы совместной деятель-

ности, сократить время и расходы, связанные с ведением

переговоров и оформлением соглашения по каждой кредит-

ной сделке. Тогда возникает необходимость предварительного

определения границ кредитования в виде лимитов, т. е. пре-

дельных сумм кредита, которые заемщик может получить в

банке.

Лимиты кредитования имеют разное назначение. При

краткосрочном кредитовании чаще всего используется так

называемый лимит задолженности, отражающий предель-

но возможную величину долга банку на какую-либо дату.

Гораздо реже границы кредитования устанавливаются по

объему выдачи ссуд. В этом случае используется лимит вы-

дач. Лимит задолженности устанавливается на конечную дату

какого-либо предстоящего периода, для краткосрочных кре-

дитов это, как правило, квартал, при неустойчивом состоя-

нии денежного рынка — месяц. Такой лимит носит название

выходного. Внутри предстоящего периода потребность заем-

щика в кредите и кредитные ресурсы банка могут колебать-

ся. Поскольку устанавливают внутренний, дополнительный

лимит, который может быть больше выходного. Однако к концу

предстоящего периода сумма задолженности должна быть

доведена до выходного лимита.

Лимит кредитования может быть оформлен через от-

крытие кредитной линии, представляющей собой обязатель-

ство банка перед заемщиком выдавать ему в течение опре-

деленного периода ссуды в пределах согласованного лими-

та. Кредитная линия используется преимущественно в меж-

дународной практике и открывается крупным банком заем-

щику-импортеру для оплаты товарных поставок в пределах

одного большого международного контракта. Такая кредит-

ная линия носит название рамочной. При нескольких после-

довательно возобновляемых кредитных операциях в преде-

лах установленного срока оформляется револьверная кре-

дитная линия.

Принцип платности кредита предполагает уплату за-

емщиком процентов за пользование банковской ссудой. Ве-

личина процента устанавливается в виде годовых норм или

ставок. Процентные ставки могут быть твердыми (неизмен-

ными в течение всего срока ссуды) либо меняющимися, что

характерно для периодов с высоким уровнем инфляции.

Размер процентов устанавливается договором между бан-

ком и клиентом. В чрезвычайных обстоятельствах Банку Рос-

сии предоставлено право его регулирования.

На величину банковского процента влияют различные

факторы. К ним относятся: издержки банка по привлечению

средств в депозиты и на текущие счета, являющиеся источ-

ником кредитования; степень риска возврата ссуды; срок ее

погашения; расходы по оформлению ссуды и контролю за ее

использованием; ставки конкурирующих банков и норма до-

хода, которая может быть получена при инвестировании бан-

ком средств в другие активы. При использовании банком в

процессе кредитования централизованных кредитных ресур-

сов процентная ставка определяется на уровне учетной став-

ки Банка России, увеличенной на три пункта.

Источники уплаты процентов за пользование краткосроч-

ными банковскими ссудами могут быть различными. Платежи

по процентам за кредиты, выданные под товарно-матери-

альные ценности, расходы производства и другие аналогич-

ные цели, позитивно характеризующие деятельность пред-

приятия, относятся на себестоимость продукции, работ и ус-

луг. Величина этих процентных платежей установлена в пре-

делах учетной ставки Банка России, увеличенной на три пун-

кта. Расходы по уплате процентов, превышающих этот пре-

дел, а также оплата процентов по ссудам, полученным на

восполнение недостатка собственных оборотных средств, про-

сроченным и отсроченным ссудам осуществляются за счет

прибыли, остающейся в распоряжении предприятий.

Начисление процентов происходит ежемесячно либо

ежеквартально, а их выплата осуществляется частями соглас-

но установленному банком графику, как правило, вместе с

погашением ссуды. При начислении суммы процентов могут

применяться простые проценты (при этом срок кредитования

совпадает со сроком начисления процентов и ставка приме-

няется к неизменной начальной сумме) либо сложные про-

центы (когда в течение срока кредитования проценты начис-

ляются по периодам внутри него и ставки применяются к

сумме с начисленными в предыдущем периоде процентами).

Проценты, начисленные исходя из выданной суммы креди-

та, носят название антисипативных. Базой для начисления

суммы процентов служит процентное число, определяемое

арифметическим подсчетом ежедневных остатков задолжен-

ности по счету клиента.

Методы, или техника, кредитования в наибольшей сте-

пени определяются характером кредитуемого объекта, в ка-

честве которого выступают ценности и расходы.

При накоплении и последующем снижении запасов и рас-

ходов используется кредитование по остатку. В этом слу-

чае выдача и погашение ссуды связаны с изменением остат-

ка кредитуемых ценностей и расходов: при его увеличении

происходит выдача ссуды, при снижении — возврат.

Кредитование по остатку носит компенсационный харак-

тер, поскольку ссуды выдаются, как правило, под оплачен-

ные ценности. Оплата кредитуемых ценностей отвлекает из

оборота собственные средства предприятия, предназначен-

ные для формирования его обычных запасов и расходов про-

изводства. Образовавшийся разрыв заполняется кредитом, по-

лученным в банке. Без привлечения кредита временный недо-

статок оборотных средств у предприятия приводит к нехват-

ке денежных средств на расчетном счете и возникновению

неплатежеспособности.

Данный метод кредитования может быть использован и

при оплате отдельных расчетных документов поставщика при

возникновении временных финансовых затруднений, напри-

мер при временном недостатке собственных оборотных

средств, а также для депонирования денежных средств при

открытии аккредитивов и приобретении чековых книжек.

Остаток кредитуемых ценностей, расходов и других по-

требностей в денежных средствах определяется по данным

бухгалтерского учета. Предприятие-заемщик должно следить

за соответствием размера вовлеченной в его хозяйственный

оборот банковской ссуды величине объекта кредитования,

т. е. проводить проверку обеспечения кредита по состоянию

на какую-либо дату. Превышение размера ссуды над обеспе-

чением указывает на излишнее кредитование и его отрица-

тельное влияние на финансовые результаты хозяйственной

деятельности заемщика вследствие уплаты повышенной сум-

мы процентов. Если обеспечение больше ссуды, то возникает

потребность в дополнительном кредитовании.

Помимо расчета суммы кредита, перед началом креди-

тования по остатку заемщик оформляет срочное обязатель-

ство. В нем на основе предполагаемого движения (изменения

величины остатка) кредитуемых ценностей и расходов уста-

навливаются конкретные сроки погашения ссуды.

Сумма кредита, которую предприятие может получить

при кредитовании по остатку, зависит не только от величи-

ны самого остатка, но и от возможностей банка по изыска-

нию средств для кредитования. Поэтому выдача каждой ссу-

ды при кредитовании по остатку сопровождается перегово-

рами между заемщиком и кредитором и заключением после

этого кредитного соглашения (договора).

Для учета выдачи и возврата ссуд при кредитовании по

остатку применяется, как правило, простой ссудный счет.

При выдаче кредита его сумма зачисляется на расчетный счет

заемщика и принимает участие в текущем кругообороте средств.

С момента выдачи ссуды предприятие-заемщик становится

должником банку на ее сумму, что и отражается в учете пред-

приятия кредитовой записью на счете "Расчеты по краткос-

рочным кредитам и займам" и акте "Расчеты по долгосроч-

ным кредитам и займам", а в учете банка — записью по дебе-

ту простого ссудного счета, открываемого клиенту-заемщику.

При погашении ссуды делается обратная запись, а при полном

ее погашении простой ссудный счет закрывается.

Число ссудных счетов у предприятия определяется чис-

лом объектов кредитования. При кредитовании совокупного

объекта используется один простой ссудный счет, при дроб-

лении объекта простой ссудный счет открывается на каждую

его часть.

Простые ссудные счета могут различаться и по оформ-

лению. Наиболее сложное оформление, требующее представ-

ления в банк заявления и ходатайства, сведений, подтверж-

дающих потребность в кредите, а также срочного обязатель-

ства, связанного с выдачей ссуды недостаточно надежным

заемщикам либо под обеспечение в виде значительных по

размеру остатков товарно-материальных ценностей. Ссуды для

оплаты отдельных расчетных документов выдаются без по-

добного оформления.

Существуют предприятия, у которых кругооборот обо-

ротных средств относительно равномерен. Однако и у них

возможны некоторые временные отклонения фактических

запасов товарно-материальных ценностей и расходов от сред-

них, обычных величин, покрываемых собственными источ-

никами формирования. Кроме того, могут возникнуть и не-

продолжительные финансовые затруднения. В связи с этим

возникает временная краткосрочная дополнительная потреб-

ность в денежных средствах, объем которых, как правило,

невелик.

В этом случае использовать кредитование по остатку

крайне сложно, поскольку объект кредитования очень под-

вижен, что требует большой технической работы по его ис-

числению при частых расчетах обеспечения. Целесообразнее

кредитовать предприятия по обороту, т. е. по принципу авто-

матизма, когда банк беспрепятственно и в полном объеме

оплачивает все требования, предъявленные к его клиенту

(выдача ссуды), и в таком же режиме зачисляет на счет кли-

ента все денежные средства, поступающие на его имя (воз-

врат ссуды).

Кредитование по обороту может осуществляться одно-

временно с кредитованием по остатку. Для контроля за целе-

вым использованием краткосрочных ссуд, выдаваемых бан-

ком под отдельные объекты кредитования, целесообразно

применять метод кредитования по остатку. Например, при

образовании значительных сезонных запасов товарно-мате-

риальных ценностей кредитование по обороту неприменимо.

В этом случае надежнее использовать кредит по остатку,

выдаваемый после предварительного выявления потребнос-

ти в заемных средствах, определения конкретных сроков воз-

врата ссуды, возможности использования залога.

Кредитование по обороту носит менее жесткий харак-

тер, чем кредитование по остатку, и следовательно, являет-

ся для банка более рискованной кредитной операцией. Поэто-

му банки предпочитают кредитовать по обороту лишь надеж-

ных заемщиков, отличающихся высокой кредитоспособнос-

тью, либо выдают кредит по обороту обычным заемщикам в

незначительных размерах.

Величина вовлекаемой в оборот заемщика ссуды опреде-

ляется как разница (положительная) между его текущими

денежными платежами и поступлениями. По договоренности

с клиентом-заемщиком банк может установить определенный

предел по этой разнице, т. е. остаток возможной задолженно-

сти, превышать который банк считает для себя невозможным

или нецелесообразным, — лимит кредитования.

При кредитовании по обороту выдача ссуды не сопро-

вождается проверкой соответствия размера кредита объекту

кредитования, не привлекаются данные банковского учета,

не составляется кредитный договор по каждой выданной ссуде.

Кредит по обороту, в отличие от кредита по остатку, носит

не компенсационный, а платежный характер. Проверка обес-

печения при кредитовании по обороту по причине подвиж-

ности кредитуемого объекта, как правило, не проводится.

Потребность в ней возникает только тогда, когда разница

между списанными и зачисленными на счет клиента денеж-

ными средствами сохраняется длительное время. Кредитова-

ние по обороту не сопровождается составлением срочного

обязательства о погашении каждой отдельной ссуды. Вместо

этого заемщик представляет в банк общее обязательство о

соблюдении всех условий и правил кредитования.

Кредитование по обороту может осуществляться в раз-

личных формах в зависимости от того, какой счет приме-

няется для учета выданных ссуд. Первоклассные, надеж-

ные клиенты могут кредитоваться с использованием кон-

токоррента. Классность заемщика в данном случае играет

большую роль, потому что, в отличие от других форм кре-

дитования, контокоррент связан со значительным риском

для банка.

При кредитовании по контокорренту предприятию откры-

вается только один счет — контокоррентный; расчетный счет

при этом закрывается. Кредитуется вся текущая производ-

ственная деятельность клиента. Финансирование капиталь-

ных вложений с этого счета не осуществляется. Таким обра-

зом, контокоррент представляет собой единый активно-пас-

сивный счет, на котором концентрируются все текущие рас-

четные операции предприятия. Он сочетает в себе свойства

ссудного и текущего (расчетного) счета и может иметь дебе-

товый или кредитовый остаток.

Поступление платежей в пользу предприятия отражает-

ся (в его учете) по дебету контокоррентного счета, списание

со счета — по кредиту. Периодически (например, раз в квар-

тал) по счету выводится сальдо. Если оно дебетовое, то на-

числяется процент по дебету счета в пользу предприятия,

если кредитовое — процент и комиссия начисляются в пользу

банка по кредиту счета. Исходя из коммерческого характера

банковского кредитования процент в пользу банка начисля-

ется по более высокой ставке, чем в пользу клиента.

Размер кредита по контокорренту устанавливается в виде

заранее определенного лимита задолженности банку (креди-

тового остатка). В общих чертах он определяется как разница

между совокупной потребностью в оборотных средствах и их

источниками. При низкой кредитоспособности клиента лимит

может служить жестким ограничителем уровня задолженно-

сти, не допуская его превышения либо допуская, но только

в определенных условиях. При высоком уровне кредитоспо-

собности заемщика лимит используется лишь для наблюде-

ния за изменением величины задолженности и может быть

значительно превышен.

В процессе кредитования по контокорренту банк может

осуществлять контроль за хозяйственной деятельностью за-

емщика для обеспечения своевременного возврата выданной

ссуды. У первоклассных заемщиков контролируются показа-

тели и условия, на основе которых они отнесены к предпри-

ятиям, кредитующимся по первому классу. При ухудшении

этих показателей и условий банк может повысить ссудный

процент, запретить превышать лимит кредитования, опла-

чивать расчетные документы только в пределах поступив-

шей на счет клиента выручки. У заемщиков более низкого

класса может контролироваться соотношение фактической

задолженности по контокорренту и ее лимита, проверяемое

раз в квартал. В этом случае нарушением условий кредитова-

ния можно считать превышение задолженности над лими-

том. У менее кредитоспособных заемщиков может проверять-

ся обеспечение, т. е. соответствие задолженности совокупной

величине товарно-материальных ценностей, расходов и дру-

гих объектов.

Помимо контокоррента, кредитование по обороту может

осуществляться с применением специального ссудного счета.

В отличие от контокоррента, специальный ссудный счет не

исключает самостоятельного функционирования расчетного

счета. Часть выручки от реализации, поступающей на специ-

альный счет, в размере прибыли, амортизационных отчис-

лений и других ее элементов перечисляется в установленные

сроки на расчетный счет. Таким образом, кредитование по

специальному ссудному счету несколько уже кредитования

по контокорренту, поскольку охватывает не весь оборот и не

все платежи. По иному определяется и лимит кредитования.

Предпочтение специальному ссудному счету перед контокор-

рентом может быть отдано в том случае, когда предприятию

необходимо выделить из своего текущего оборота часть

средств для контроля за их целевым использованием либо

для большей их сохранности.

Отдельный ссудный счет является разновидностью спе-

циального ссудного счета. Как и специальный, отдельный

ссудный счет используется параллельно с расчетным. Но

при кредитовании по специальному ссудному счету расчет-

ный счет играет подчиненную роль и основной текущий обо-

рот осуществляется через специальный ссудный счет. При

кредитовании же по отдельному ссудному счету оплата то-

варно-материальных ценностей, выдача заработной платы и

другие платежи осуществляются с отдельного ссудного счета

только при отсутствии средств на расчетном счете. Погаше-

ние кредита происходит по окончании операционного дня

за счет перечисления на отдельный ссудный счет остатка

средств на расчетном счете после оплаты всех предъявлен-

ных требований.

Таким образом, через отдельный ссудный счет кредиту-

ются не все оборотные средства, а только их часть. Креди-

тование по отдельному счету аналогично контокорренту или

овердрафту (см. ниже), но с использованием не одного сче-

та, а двух: единый оборотный счет как бы раздваивается. Не

случайно кредитование по отдельному ссудному счету рас-

сматривается как оборотно-сальдовый метод кредитования.

Механизм краткосрочного банковского кредитования ха-

рактеризуется не только методами и разновидностями при-

меняемых ссудных счетов, но и другими признаками. Среди

них можно отметить степень доверия банка клиенту, нали-

чие или отсутствие обеспечения, порядок оформления и др.

Современная система краткосрочного кредитования отлича-

ется многовариантностью и возможностями для каждого

коммерческого банка и клиента выбирать свою схему. Однако

с целью выбора оптимальной схемы кредитования участни-

кам кредитной сделки целесообразно учитывать перечислен-

ные ниже факторы и признаки.

Доверительный кредит предполагает использование про-

стого ссудного счета. Он выдается клиентам при возникнове-

нии у них временных финансовых затруднений на условиях

полного доверия к ним со стороны банка. Кредит не ограни-

чивается лимитом, не требует представления сведений об

обеспечении или залога: оформляется только срочное обяза-

тельство. Однако доверительный кредит является крайне не-

продолжительным. Возможность получения такого кредита

зависит от степени информированности банка о состоянии дел

клиента и доверия к нему, которое клиент может заслужить

только успешным ведением своих хозяйственных дел в тече-

ние длительного времени. Полученная в виде доверительно-

го кредита ссуда зачисляется на расчетный счет заемщика и

принимает участие в общем обороте его средств. Таким обра-

зом, по своему характеру доверительный кредит является

универсальным, удовлетворяющим самые разнообразные

потребности клиента, вызванные особенностями кругооборо-

та его оборотных средств.

Бланковый кредит, как и доверительный, предоставля-

ется банком без обеспечения и только таким клиентам, кото-

рые отличаются высокой платежеспособностью и у которых с

банком сложились длительные деловые отношения. По сути

дела, к бланковым кредитам можно отнести кредитование

по контокорренту и овердрафту: поэтому бланковый кредит

можно характеризовать лишь как особый способ кредитова-

ния банком клиента.

Одной из разновидностей краткосрочных кредитов, вы-

текающих из различий в определении сроков их погашения,

является онкольный кредит. Он представляет собой краткос-

рочную ссуду, погашаемую по первому требованию банка-

кредитора. Погашение кредита происходит обычно через

два — семь дней после предупреждения предприятия-заем-

щика банком.

Онкольный кредит выдается под обеспечение ценными

бумагами и товарами и представляет собой довольно удобную

форму кредитования посреднических организаций, брокеров

и дилеров. Он может успешно применяться для кредитования

биржевых спекулятивных операций. Будучи по существу кре-

дитом до востребования (англ. on call), онкольный кредит

для заемщика является в некоторой степени рискованной опе-

рацией. Поэтому процентная ставка здесь ниже, чем по сроч-

ным ссудам. Для банка же онкольный кредит с точки зрения

качества его обеспечения и сроков возврата считается наибо-

лее ликвидной статьей активов после наличности.

Овердрафт является англо-американской разновидностью

контокоррента. Он представляет собой форму кратко-срочно-

го кредита, выдаваемого путем списания средств с расчетно-

го или текущего счета клиента сверх остатка на нем. В ре-

зультате такого списания образуется дебетовое в учете бан-

ка и кредитовое в учете клиента сальдо, по которому банк

взимает процент. Погашение кредита происходит путем за-

числения на расчетный или текущий счет клиента всех при-

читающихся ему от контрагентов сумм.

Кредитованию в форме овердрафта предшествует офор-

мление соглашения между клиентом и банком. В нем оговари-

ваются все его условия, главным из которых является мак-

симальная сумма овердрафта. Будучи для банка рискованным

мероприятием, кредит в форме овердрафта предоставляется

наиболее надежным клиентам. Данный вид кредита имеет

широкое распространение в странах англо-саксонского ком-

мерческого права. В России он применяется в расчетах меж-

ду банками через корреспондентские счета, открываемые в

РКЦ Центрального банка РФ.

В практике кредитования широко используются ссуды

на временное восполнение недостатка собственных оборот-

ных средств. Недостаток собственных оборотных средств ха-

рактеризуется временным отсутствием у предприятия соб-

ственного источника для формирования запасов и финанси-

рования расходов в пределах их постоянной величины.

В связи с этим при задержке оплаты поставок в оборот пред-

приятия вовлекаются средства других предприятий в виде

кредиторской задолженности, появляются неплатежи. Недо-

статок образуется из-за невыполнения задания по прибыли,

в результате чего уменьшается сумма, направляемая под

прирост собственных оборотных средств с иммобилизацией

оборотных средств в ненормируемые активы (например, при

внесении в банк излишних сумм на депозиты), и других при-

чин, замедляющих плановый рост собственных источников

формирования оборотных средств либо вообще уменьшаю-

щих их размер.

Для восполнения недостатка собственных оборотных

средств предприятия могут привлекать банковский кредит.

Возвращается ссуда за счет средств, полученных от органи-

зационно-технических мероприятий, направленных на вос-

становление источников финансирования, за счет прироста

оборотных средств или использования резервных фондов.

Российскими коммерческими банками для выдачи кре-

дита используется банковский вексель. Этот документ пред-

ставляет собой выдаваемое банком долговое обязательство,

удостоверяющее, что предприятие внесло в банк депозит в

сумме, указанной на векселе. Банк обязуется погасить ее

при предъявлении в срок этого векселя к оплате с уплатой

процентов. С помощью передаточных надписей банковский

вексель может быть передан предприятием третьему лицу.

Этим векселем банк может выдать клиенту и кредит, не

требуя внесения соответствующего депозита. Сумма процен-

тов при этом определяется как разница между их величи-

ной, причитающейся банку по ссуде, и той величиной, ко-

торую должен получить заемщик за якобы внесенный в банк

депозит.

Валютные кредиты предоставляются клиентам банка-

ми, уполномоченными на ведение валютных операций. Объек-

том кредитования при выдаче валютных кредитов служат

экспортно-импортные поставки, текущая деятельность совме-

стных предприятий, безналичные расчеты с рассрочкой пла-

тежа. В целях осуществления валютного контроля банки строго

следят за соблюдением условий кредитного соглашения. В

случае изменения курса валют за время кредитования курсо-

вая разница относится на счет заемщика.

Предприятие, как правило, получает кредитные ресур-

сы в том банке, где ему открыт расчетный счет, хотя это не

исключает возможности получения кредита в любом другом

банке. Возникающие при этом кредитные отношения между

предприятием-заемщиком и банком регулируются заключае-

мым между ними кредитным договором. В нем устанавлива-

ются их права и обязанности, связанные с предоставлением

и использованием кредита, а также экономическая ответствен-

ность за нарушение принятых обязательств. На это оказыва-

ют непосредственное влияние вид предоставляемого креди-

та и финансовое положение предприятия. Например, усло-

вия кредитного договора отличаются при кредитовании под

залог и под гарантию.

Обязанностями банка по кредитному договору являются

предоставление предприятию кредита в сроки, в размере,

под процент и под обеспечение, согласованные при заключе-

нии договора. Кредит предоставляется путем перечисления

средств на расчетный счет предприятия или путем оплаты за

счет кредита счетов поставщиков или других расчетных до-

кументов. Сроком кредита считается срок от момента списа-

ния средств со счета банка до зачисления их на счет банка.

Банк обязан также оказывать, как правило за отдельную

плату, предприятию консультационные услуги, в том числе

и касающиеся конкретного кредитного договора.

Предприятие-заемщик обязано:

• эффективно использовать кредит с соблюдением прин-

ципов кредитования;

• погашать кредит при наступлении сроков и при недо-

статке обеспечения;

• уплачивать проценты путем перечисления средств пла-

тежными поручениями;

• уплачивать банку штрафные санкции в согласованном

размере при непогашении ссуды и неуплате процентов в ус-

тановленные сроки; размер штрафных санкций устанавли-

вается в процентах от суммы просроченной задолженности

по ссуде и процентов за ее использование за каждый день

просрочки;

• предоставлять банку право при несвоевременном воз-

врате ссуды и неуплате процентов по ней взыскивать ссуду,

проценты и штрафы со своего расчетного счета;

• представлять банку свой ежеквартальный баланс ос-

новной деятельности и другие документы (по требованию

банка), подтверждающие платежеспособность заемщика, а

также обеспеченность выданных кредитов;

• предоставлять банку в залог принадлежащее ему иму-

щество в соответствии с прилагаемым к кредитному договору

договором залога; при кредитовании под гарантию предприя-

тие-заемщик представляет банку гарантийный договор с при-

ложением баланса гаранта; гарантийный договор заключает-

ся между гарантом и банком, в договоре гарант принимает на

себя солидарную ответственность за выполнение кредитного

обязательства и гарантирует погашение выданной ссуды;

• предупреждать банк не позднее чем за 10 календар-

ных дней о своем намерении досрочно возвратить получен-

ный кредит.

Банк имеет право:

• изменять процентную ставку по кредитному договору

с уведомлением предприятия-заемщика на менее чем за 10 ка-

лендарных дней в случае изменения учетной ставки Банка

России, условий резервирования средств, обязательных эко-

номических нормативов;

• проверять на месте условия сохранности товарно-ма-

териальных и других ценностей, являющихся объектами кре-

дитования;

• досрочно взыскивать с расчетного счета заемщика сум-

му выданных кредитов и процентов по ним при:

— возникновении длительной (свыше 10 дней) просрочен-

ной задолженности по ссудам и процентам; при отсутствии

средств на счете — использовать залоговое право банка;

— объявлении в установленном порядке предприятия-

заемщика неплатежеспособным;

— несвоевременном представлении банку соответствую-

щих документов и отчетности;

— запущенности бухгалтерского и складского учета;

— отказе банку в проведении проверки на месте товар-

но-материальных и других ценностей, являющихся объектом

кредитования и залога;

• повышать или понижать процентные ставки, установ-

ленные кредитным договором, в зависимости от соблюдения

заемщиком обязательств перед банком и если это предусмот-

рено кредитным договором.

Предприятие-заемщик имеет право:

• досрочно погашать ссуду;

• принять новые условия кредитного договора, предла-

гаемые банком, либо отказаться от них путем досрочного

погашение кредита и уплаты процентов за фактическое

пользования им;

• заключать с банком дополнительное соглашение в слу-

чае изменения, расторжения кредитного договора или про-

дления срока его действия;

• рассматривать совместно с банком возникающие раз-

ногласия с целью выработки взаимоприемлемых решений;

• обращаться в суд или арбитражный суд в случае воз-

никновения споров по договору;

• потребовать от банка уплаты неустойки в размере пени,

уплаченной поставщику за несвоевременные расчеты с ним,

допущенные из-за неполного и несвоевременного предостав-

ления обусловленных договором кредитов.

Предприятие-заемщик должно погашать кредиты в дого-

ворные сроки, направляя в банк платежное поручение. Мож-

но обходиться и без платежного поручения, если кредитным

договором предусмотрено бесспорное списание кредита. В этом

случае банк списывает его своим распоряжением.